根据中美1987年的税务协议，中美互访的教师、教授、高校和研究所的研究人员（注意：title 需要是 researcher 而不是 trainee），3年月内豁免联邦收入税；留学生和培训生的收入则有5,000美元免税额度。

然而，如果你并不是从中国直接拿F-1/J-1等签证过来，而是来美国后中途转成F-1/J-1等，有可能无法享受豁免，原因是协议要求你「was a resident of China immediately before visiting」，而如果你从F-2转成F-1，那么在此次身份生效前你已经在美国，不是中国居民。

联邦保险税（FICA）

FICA 即 Federal Insurance Contributions Act，包括社会保障税（Social Security Tax）和医疗税（Medicare Tax），是联邦政府强制征收的税种。

正常情况下，RA/NRA 默认都要缴纳联邦保险税，然而根据 IRS 说明，持有 F/J/M/Q 签证的 NRA 可以豁免。

如果你不该缴纳 FICA 税，但是因为忘了去学校签免税文件，或者雇主搞错了，扣除了 FICA 税，首先应该找雇主的 Payroll Office 沟通，让他们退回；如果他们退不了，需要他们出具一份无法处理的声明，然后用 Form 8316 （for Social Security tax）和 Form-843 （for FICA tax, RRTA tax, or income tax withholding）找 IRS 退.

不同签证种类的注意事项

持J/Q签证的教授/老师/研究员

J/Q签证教授/老师/研究员前2年属于 NRA，用 Form 1040NR 报税；从第3年起变为 RA，需要交 FICA tax，用 Form 1040 报税。

如果配偶也在美国，并且有工作和收入，需要以相应的NRA/RA身份报税。另外，夫妻双方中只要有1人是RA，则可以将另外一人视为 RA，全家一起报税（Married Joint Filing），参见 IRS 说明。

如果两人都是 NRA，则不可以携配偶及子女一起报税。J/Q第3年起身份变为 RA 后可以 claim dependent，可以全家一起报税（Married Joint Filing），但由于J/Q研究员前3年收入免税，W2 表的BOX1 的收入是0，意味着 earned income 是0，如果只有一个娃的情况下很难拿到 child credit 的1000 块钱。过了免税期后，可以正常拿到 child credit 和 earned income credit，如果有配偶和子女且收入不高的话，可以拿到几千块的退税，远远高于交的税。

配偶和子女报税也需要 SSN（申请流程点击这里），如果不符合申请 SSN 的条件，需要向 IRS 申请 Individual Taxpayer Identification Number （ITIN）, 否则不能给家属报税。申请 ITIN 正常需要6周的时间，如果在报税旺季需要8到10周，所以最好在报税季到来之前的几个月申请下来。如果配偶和子女在4/15之前没有拿到 ITIN 或 SSN，可以向 IRS 申请报税延期 （Form 4868）。

持F/OPT/M签证的学生

学生在美前5年属于 NRA，用1040NR报税。很多在美国毕业的博士申请了OPT，做博士后期间以OPT身份工作。如果你在博士读书期间有超过5年的F-1身份，那之后OPT身份就已经是 RA；反之则是 NRA。

F-1满5年变为 RA 后，只要仍是F-1身份，就可以继续享受5000块的免税。

如果是由F-2签证转为F-1/OPT，可能无法享受5000的联邦免税

H-1B工作签证

学术界H-1B签证和工商业界不一样，没有名额限制，申请比较方便。

从中国拿H-1B过来在高校和研究所等非营利性机构做博后（Research），根据中美 Tax Treaty 前36个月税务豁免。如果中途转换身份，比如从J-1和F-1/OPT转成H-1B，有可能也会受影响。读者若有亲身经验，欢迎补充 -- 证实或证伪均可。

H-1B身份满足 Substantial Presence Test 法则可以按照 RA 报税，填Form 1040和Form 8833。如果夫妻有一方是H-1B签证并且可以按照 RA 报税，全家就可以联合按居民身份报税（Married Joint Filing），子女也符合拿 child credit 的要求。拿到绿卡的博后当然也是以居民身份报税

Dual Status

如果你在某个税年内有部分时间是 NRA、部分时间是 RA，即称为 Dual Status；这种情况一般发生在你来美第1年、或者离开美国的那一年

如果你在税年截止时是 RA，那么应该填Form-1040，并在顶部写上「Dual-Status Return」。

如果你在税年截止时是 NRA，那么应该填Form-1040NR，同样在顶部写上「Dual-Status Return」。

IRS 专门有一页解释 Dual Status Filing 的问题

州税（State Income Tax）

州税需要自己在所在州的网站上找到相应的表格填写，美国每个州报税不太一样，但是基本报税程序也是差不多，先确定自己的报税身份，然后根据W2（or 1042-S）填表。我所在的德州没有州税，少了不少麻烦事情。一般大学里都会在3月或者4月份某些时间段为学生和学校工作人员提供免费的报税咨询，带上W2（or 1042-S）等相应的报税材料，稍微花点时间就可以完成州税表了。

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